DDV Akademija – poglobljena šola obračunavanja DDV

Posebno pozornost bomo namenili domačim in čezmejnim transakcijam z blagom in storitvami, obravnavali pa bomo tudi transakcije z nepremičninami ter posebne DDV ureditve.

Pridobili boste praktična znanja za obvladovanje kompleksnih DDV situacij, obenem pa se boste seznanili z vsemi novostmi. S tem boste pripravljeni na vse obveznosti, povezane z obračunavanjem DDV na področjih, ki jih bomo obravnavali.

1.       Opravljanje storitev:

• uporaba čezmejne oprostitve obračunavanja DDV pri malih podjetjih - SME ureditev in identifikacijska številka s pripono »-EX«,
• uporaba pravil glede kraja obdavčitve pri storitvah (splošno pravilo in posebna pravila - konkretni zgledi),
• obdavčitev storitev, ki se opravljajo končnim potrošnikom, ki imajo prebivališče v EU - uporaba posebne ureditve VEM (OSS),
• posebnosti pri obdavčitvi kotizacij za izobraževanja, vstopnin na prireditve, prevoznih, restavracijskih, gradbenih in elektronskih storitev ipd.,
• uporaba praga 10.000 evrov pri elektronskih storitvah končnim potrošnikom,
• pasti pri obdavčitvi po 76.a členu ZDDV-1 (gradbene storitve, zamuda pri samoobdavčitvi, uporaba nižje stopnje DDV 9,5 % pri gradbenih storitvah, storitvah obnove in vzdrževanja nepremičnin, napake na računih ipd.).

2.       Transakcije z blagom:

• obdavčitev pri prodaji blaga na daljavo - prag 10.000 evrov in uporaba posebne ureditve VEM (OSS),
• kdaj izvedemo samoobdavčitev pri pridobitvi blaga znotraj EU,
• kaj naredimo, če račun iz tujine za blago vsebuje identifikacijsko številko s pripono »-EX«,
• posebnosti pri uvozu in izvozu blaga,
• kdaj govorimo o dobavi blaga z montažo,
• posebnosti pri konsignacijskem skladišču,
• kako so obdavčeni »pravi« in »nepravi« tristranski posli (konkretni zgledi).

3.       Transakcije z nepremičninami:

• obdavčitev pri prodaji nepremičnin (kateri davek obračunamo ob prodaji - DDV ali 2 % davek na promet nepremičnin, kdaj pri prodaji nepremičnine uporabimo obrnjeno davčno obveznost po 76.a členu ZDDV-1 - opcijska obdavčitev z vidika DDV),
• dve vrsti popravka odbitka DDV pri osnovnih sredstvih,
• dajanje nepremičnin v najem ali uporabo (opcijska obdavčitev najemnine z vidika DDV, posebnosti v zvezi z obratovalnimi stroški, upravljanje nepremičnin).

4.       Obveznost, odbitek, klavzule, evidence…:

• kdaj nastane obveznost obračuna DDV pri dobavah blaga, storitev, pridobitvah blaga iz EU, gradbenih storitvah, izdajanju kuponov… (kdaj izvedemo samoobdavčitev),
• na kaj pozabljajo mali davčni zavezanci (kdaj morajo postati atipični zavezanci),
• kdaj nastopi pravica do odbitka DDV,
• delna pravica do odbitka DDV (kdaj uporabimo odbitni delež in kdaj ločeno knjigovodstvo),

·         pravilna uporaba klavzul na računih na konkretnih zgledih,

·         posebne ureditve (mali davčni zavezanci in kmetje, potovalne agencije, rabljeno blago, plačana realizacija…),

·         kdaj je potrebna registracija za DDV v tujini,

·         kdaj lahko izvedemo vračilo DDV, plačanega v tujini,

·         kam vpišemo zahtevnejše transakcije v knjigo izdanih računov, knjigo prejetih računov, obrazec DDV-O, rekapitulacijsko poročilo in poročilo o dobavah po 76.a členu,

·         kdaj izpolnimo polje 27 v evidenci obračunanega DDV,

·         sodna praksa in aktualna pojasnila davčnega organa.