ABC izdelave davčnega obračuna in letnega poročila

Izračunali bomo potrebne rezerve in bilančni dobiček, predhodno pa še obračun davka od dohodka pravnih oseb.

Zgled izdelave davčnega obračuna temelji na enostavnih in pogostih poslovnih dogodkih (nekaj investicij, posojil, olajšav).

Na delavnici NE obravnavamo zahtevnejših področij kot npr. transfernih cen, prejema dividend, mednarodnih transakcij.

Prvo srečanje (2 šolski uri) - Splošno o letnem poročilu:

• Osnove o letnem poročilu: kaj je letno in kaj računovodsko poročilo, roki, odgovornost poslovodstva, kako pravilno določimo velikost družbe, kdaj je potrebno naročiti revizorja, kdaj srs, kdaj msrp,
• sestavine računovodskega poročila,
• koledarsko, poslovno in davčno leto ter sprememba obdobja,
• gratis dodatek, kdor želi: posebnosti za društva, posebnosti za zavode, posebnosti za podjetnike.

Drugo srečanje (2 šolski uri ) - Bruto bilanca, kontrolni postopki, vrednosti postavk v BS in IPI:

• Pravila vrednotenja prihodkov in stroškov ter sredstev in obveznosti na bilančni presečni dan, kaj je treba preveriti, morda oslabiti, kdaj upoštevati pošteno vrednost,
• pomembnejši in pogosti kontrolni postopki pred sestavo letnega poročila,
• kako beremo bruto bilanco – konkretni primer za podjetje s trgovsko in storitveno dejavnostjo.

Tretje srečanje (3 šolske ure) - OSNOVE OBRAČUNA DDPO:

• Temeljna pravila sestave obračuna, roki za oddajo,
• osnovna pravila o prihodki in odhodkih ter popravkih le-teh na davčno priznano raven,
• hiter pregled davčnih olajšav, kaj z davčno izgubo,
• izračun davka, poračun akontacij in izračun novih akontacij,
• izpolnjevanje obrazca davčnega obračuna na podlagi bruto bilance iz modula 2.

Četrto srečanje (3 šolske ure) - BILANČNI DOBIČEK, REZERVE, POSLOVNI IZID :

• Davčni in poslovni dobiček/izguba,
• pokrivanje poslovne izgube, razporeditev čistega dobička,
• rezerve, oblikovanje in knjiženje zakonskih rezerv,
• ugotavljanje bilančnega dobička in bilančne izgube,
• posebnosti pri poročanju Ajpes,
• sestavitev izkaza poslovnega izida.

Peto srečanje (2 šolski uri) - BILANCA STANJA, POJASNILA, ZAKLJUČEK LETA:

• Knjiženje davka od dobička ter akontacij ter izdelava zaključne temeljnice, arhiviranje,
• sestavitev bilance stanja na podlagi bruto bilance iz modula 2 in upoštevaje davek iz modula 4,
• obvezna pojasnila in razkritja.

Poleg gradiva prejmete tudi:

• seznam običajnih knjigovodskih kontrol,
• seznam in kratek opis davčnih olajšav,
• preglednico rokov arhiviranja,
• seznam zakonsko obveznih razkritij,
• praktičen primer pojasnil (razkritij) k računovodskim izkazom za mikro in majhne družbe,
• pravila kritja izgube in razporeditve dobička ter oblikovanja rezerv.