Ali moram izstopiti iz sistema normiranih odhodkov v 2025? Jasen odgovor za samostojne podjetnike.

Vprašanje

Samostojni podjetniki, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, se pogosto soočajo z pomembnim vprašanjem. “Ali moram zaradi sprememb v svojih prihodkih “izstopiti iz sistema”?”

Primer

Podjetnik je v letu 2024 ustvaril 80.000 EUR prihodkov, v letu 2023 pa 90.000 EUR. Postavlja se vprašanje, ali je zaradi teh prihodkov dolžan v letu 2025 preiti na ugotavljanje davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov.

Na Inštitutu za računovodstvo naši strokovnjaki pripravljajo odgovore na tovrstne dileme. Nudijo tudi natančne informacije, ki so skladne z veljavno zakonodajo. Tudi tokrat so nam priskočili na pomoč s svojim odgovorom.

Odgovor Inštituta za računovodstvo

Ne, samostojni podjetnik lahko ostane v sistemu tudi v letu 2025. Pojasnilo: kljub spremembi Zakona o dohodnini za letu 2025 velja, da mora samostojni podjetnik izstopiti iz sistema, če prihodki v dveh zaporednih letih presežejo 150.000 EUR (kar pa v njegovem primeru niso). Bo pa samostojni podjetnik moral izstopiti iz sistema v naslednjem letu, torej v letu 2026, če bo v 2025 imel več kot 30.000 oz. 60.000 EUR prihodkov (glede na obseg zavarovanja) iz naslova opravljanja dejavnosti.

To je namreč določeno v 23. členu Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-2AB).

Kaj določa Zakon o dohodnini?

»Ne glede na spremenjeni štirinajsti odstavek 48. člena zakona mora zavezanec ugotavljati davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov in voditi ustrezne poslovne knjige, evidence in poslovno poročilo, ki jih je dolžan voditi za ugotavljanje davčne osnove na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov:

za leto 2025: če njegovo povprečje prihodkov iz dejavnosti, ugotovljenih po pravilih o računovodenju, za leti 2023 in 2024 presega 150.000 eurov, oziroma v primeru zavezanca iz šestega odstavka 48. člena zakona, povprečje prihodkov za leti 2023 in 2024 presega 150.000 eurov na nosilca in na drugega člana kmečkega gospodinjstva, ki je vključen v obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje kot kmet oziroma član kmečkega gospodinjstva;
za leto 2026: če njegovi prihodki iz dejavnosti, ugotovljeni po pravilih o računovodenju, za leto 2025 presegajo:
- 60.000 eurov in je bil v letu 2025 v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje, obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev,
- 30.000 eurov in v letu 2025 v skladu z zakonom, ki ureja pokojninsko in invalidsko zavarovanje, ni bil obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev,
- 60.000 eurov na nosilca in na drugega člana kmečkega gospodinjstva, ki je vključen v obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje kot kmet oziroma član kmečkega gospodinjstva, če je zavezanec iz šestega odstavka 48. člena zakona.«

Če se tudi vi srečujete s podobnimi vprašanji, lahko z našimi svetovalci preverite, kakšne obveznosti vas čakajo in kako lahko optimalno uredite svoje davčne obveznosti. Ne dovolite, da vas davčne dileme presenetijo – kontaktirajte nas za strokovno pomoč!